Меню

Как вернуть излишне выплаченное пособие по беременности и родам

Компания переплатила работнице пособие по беременности и родам на сумму 2 тыс. рублей. С момента переплаты прошло более 3 месяцев. В данный момент сотрудница продолжает получать пособие. Как можно удержать это пособие? Облагается ли страховыми взносами эта переплата? Каким образом удержать НДФЛ с этого пособия? Можно ли решить вопрос по согласованию с сотрудником?

Суммы пособий взыскать можно только в случае счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя путем удержаний из заработной платы работницы либо при последующих выплатах пособия. При этом удержание производится в размере не более 20 процентов от суммы причитающихся выплат. Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ и в случае добровольного возврата работником НДФЛ корректировать не нужно. По вопросу обложения страховыми взносами сумм расходов, которые орган ФСС РФ по каким-то причинам не принимает к зачету, имеются две противоположные позиции.

Возможность принудительного взыскания излишне выплаченного пособия по беременности и родам законодательно ограничена. В соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ возможно это лишь в случае счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (например, предоставление документов с недостоверными сведениями или сокрытие данных, которые влияют на получение пособия и его размер).

Переплату взыскать можно либо путем удержаний из заработной платы работницы, либо при последующих выплатах пособия. При этом удержание производится в размере не более 20 процентов от суммы причитающихся выплат (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

В случае отсутствия у работодателя возможности удержать сумму переплаты (например, при прекращении выплат) взыскать задолженность он сможет только в судебном порядке.

Если переплата пособия не является результатом счетной ошибки или недобросовестности получателя, вернуть излишне выплаченные суммы возможно, только если работник письменно подтвердит согласие на добровольный возврат.

По общему правилу пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, и если работник согласился на добровольный возврат переплаты, то по таким пособиям НДФЛ корректировать не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Более неоднозначно обстоит дело со страховыми взносами. В настоящее время есть две противоположные позиции по вопросу обложения страховыми взносами сумм расходов, которые орган ФСС РФ по каким-то причинам не принимает к зачету.

Позиция ФСС РФ заключается в том, что не принятые к зачету выплаты признаются объектом обложения страховыми взносами на общих основаниях, так как не относятся к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами. Однако нормы российского законодательства не предусматривают возможность безусловного начисления страховых взносов на суммы, не принятые к зачету органом ФСС РФ. Этой же позиции придерживаются и арбитражные суды. По мнению судей, подобные суммы не могут быть автоматически признаны выплатами, на которые необходимо начислять страховые взносы. Выплаты в завышенном размере не изменяют социальной направленности произведенных выплат как вида обязательного социального страхового обеспечения (при подтверждении страхового случая). Излишне выплаченные суммы пособий относятся к выплатам по временной нетрудоспособности, а не к иным выплатам, связанным с трудовыми правоотношениями, в связи с чем отсутствуют основания для доначисления на спорные суммы страховых взносов (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.06.2016, от 06.05.2016 № А27-15211/2015, Арбитражного суда Уральского округа от 28.11.2014 № А60-6182/2014).

Таким образом, организация должна самостоятельно принять решение, какой из двух позиций следовать. Важно отметить, что суды встанут на сторону работодателя только в случае, если факт наступления нетрудоспособности застрахованного лица не оспаривается.

источник

Каждая работница, которая в скором времени должна стать мамой, имеет право на получение сначала пособия по беременности и родам (БиР), затем на пособие по уходу за ребенком (ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , далее – Закона N 255-ФЗ). Выплачивает указанные пособия работнице:

  • либо работодатель (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Закона N 255-ФЗ );
  • либо отделение ФСС на основании сведений, представленных работодателем будущей мамы, если регион участвует в пилотном проекте по выплате соцстраховских пособий напрямую из Фонда (Постановление Правительства от 21.04.2011 N 294).

Переплатить пособие работнице могут по разным причинам. Но далеко не всегда сотрудница должна его возвращать.

Законодательство предусматривает только 2 случая, когда излишне выплаченная сумма пособия может быть взыскана с работницы. Это (ч. 4 ст. 15 Закона N 255-ФЗ ):

  • счетная ошибка. Иными словами – арифметическая ошибка при начислении пособия (Письмо Роструда от 01.10.2012 N 1286-6-1 ). Отметим, что повторное перечисление суммы на счет работницы, а также неверное применение норм Закона счетными ошибками не являются;
  • недобросовестные действия со стороны получателя пособия, т. е. работницы. К примеру, если она предоставит подложную справку по форме 182н с завышенной суммой своих доходов, и исходя из нее работодатель начислит ей пособие в бОльшем размере, чем нужно.

Соответственно, если ничего противозаконного сотрудница не совершала и причина переплаты – это не счетная ошибка, то взыскать с работницы излишнюю сумму пособия ни работодатель, ни орган ФСС не вправе.

Вместе с тем, работодатель может попросить сотрудницу вернуть деньги добровольно. Если она согласна, то может либо внести возвращаемую сумму в кассу работодателя (перечислить на его расчетный счет), либо сам работодатель может удерживать указанную сумму, к примеру, из будущей зарплаты работницы. При этом сумма взыскания не может превышать 20% заработной платы (ст. 137, 138 ТК РФ).

Неоднозначная ситуация складывается, если работница решает досрочно прервать свой отпуск по беременности и родам. Ведь пособие по БиР выплачивается в полном объеме до его начала. И если выплачено пособие было за 140 календарных дней отпуска (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 10 Закона N 255-ФЗ ), а уже через 80 дней, к примеру, женщина хочет его прервать, то часть пособия автоматически превращается в излишне выплаченную.

Однако это ничего не меняет. Работодатель не вправе в такой ситуации взыскивать сумму переплаты с работницы: ни в случае, если она решила уволиться со своего текущего места работы, ни в случае, если она решила побыстрее выйти на свою работу.

Но поскольку пособие по БиР оплачивается за счет ФСС, то у Фонда к работодателю впоследствии могут быть претензии. И переплаченную сумму к зачету могут не принять (Письмо Роструда от 24.05.2013 N 1755-ТЗ ). А если пособие было выплачено работнице напрямую органом ФСС, то Фонд может потребовать от работодателя возместить ущерб. Но судебная практика показывает, что далеко не все суды поддерживают такие требования ФСС (Постановление АС ЦО от 03.11.2017 N Ф10-4456/2017 ).

источник

  • из-за недобросовестности самого работника;
  • из-за счетной ошибки в расчете пособия.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

Предположим, переплата пособия произошла по вине работника. К примеру, он представил:

  • фальшивый больничный. То, что лист фальшивый, должно быть указано в решении ФСС об отказе в возмещении пособия;
  • недостоверные сведения о страховом стаже и зарплате у других работодателей. Об этом вы можете узнать, только если сделали запрос в отделение ФСС РФ по месту нахождения бывшего работодателя, выдавшего справку о зарплате за 2 предыдущих год а приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 20н , а вам ответил и приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 № 4н , что справка содержит ложные сведения.

Если в течение месяца не сообщить работодателю об обстоятельствах, влекущих изменение размера пособия или прекращение его выплаты, то сумма переплаты все равно будет удержана из последующих выпла т п. 83 Порядка .

Также работник мог своевременно не сообщить вам информацию, влияющую на уменьшение размера пособия или прекращение его выплаты. Напомним, работник обязан в течение месяца сообщать о таких обстоятельствах. Конечно же, из всех пособий, выплачиваемых работодателем, это относится только к пособию по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.

Здесь важно различать две ситуации. Выплата пособия прекращается (пособие уменьшается) с месяца, следующего за тем, в котором наступили соответствующие обстоятельств а п. 83 Порядка . Поэтому если они наступили в месяце, за который пособие уже выплачено, то ничего удерживать не нужно. К примеру, женщине выплатили пособие по уходу за ребенком за сентябрь 5 сентября. А 15 сентября она вышла из отпуска на работу. Значит, за сентябрь женщина получит и зарплату, и пособие. Поскольку выплата пособия прекращается с октября. И ФСС обязан принять к зачету уже выплаченную за сентябрь сумму пособия.

С таким подходом согласны и в ФСС.

“ Если женщине выплатили пособие по уходу за ребенком за текущий месяц, а она позднее в этом же месяце прекратит отпуск по уходу за ребенком и выйдет на работу, то уже выплаченное пособие удерживать с нее нельзя. Выплату ей пособия нужно прекратить со следующего месяц а п. 83 Порядка ” .

А если вы будете выплачивать пособие за сентябрь в октябре, то его нужно выплатить только за календарные дни сентября до выхода женщины на работу. То есть в нашем примере — за 14 календарных дней (с 1 по 14 сентября).

В законодательстве не сказано, что такое счетная ошибка. А ведь от того, можно ли считать ту или иную ошибку счетной, зависит, сможете ли вы удержать сумму пособия с работника. Мы обратились за разъяснениями в ФСС.

“ Хотя законодательного определения понятия «счетная ошибка» нет, в юридической литературе такая ошибка определяется как ошибка в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм. Счетной ошибкой также является излишняя выплата суммы пособия работнику в результате описки или опечатки бухгалтера.
А вот переплата суммы пособия в связи с неправильным применением норм законодательства о пособиях не связана с нарушением порядка совершения математических расчетов. Поэтому неправильное применение работодателем законодательства при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в результате которого происходит излишняя выплата работнику пособия, не является счетной ошибкой. В связи с этим в таких случаях правовых оснований требовать с работника возврата излишне выплаченной ему суммы пособия не имеется ” .

Читайте также:  37 недель 4 дня беременности вторые роды когда предвестники

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Ошибку в сумме пособия можно расценить как счетную, только если ваша бухгалтерская программа сошла с ума и сделала неверные вычисления. Тогда переплату можно взыскать с работника

Также счетными ошибками считаются описки и опечатки, допущенные при расчете пособий или внесении данных в бухгалтерскую программу. Например, вместо 3600 руб. написали 6300 руб.

Большинство расчетов сейчас выполняют бухгалтерские программы. И если ошибка в расчетах произошла из-за сбоя программного обеспечения (например, произошло двукратное начисление одной той же суммы), то судебная практика рассматривает это как счетную ошибк у Кассационное определение Новосибирского областного суда от 20.01.2011 № 33-126/2011 .

Но если ошибка произошла из-за того, что настройки бухгалтерской программы не были скорректированы в связи с изменением законодательства, то ошибку в расчетах пособий по этой причине нельзя считать счетной. Как нельзя считать счетной ошибку, которая связана с неправильным применением законодательства. Например, вы не исключили из заработка для расчета пособия выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

В подобных ситуациях суммы, не принятые к возмещению ФСС, придется компенсировать за счет средств организаци и п. 3 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 16.07.99 «Об основах обязательного социального страхования»; ч. 4 ст. 15 Закона ; Постановление ФАС ПО от 03.05.2011 № А12-17388/2010 . Правда, работник может добровольно вернуть эту сумму путем внесения денег в кассу организации или погашения этой суммы из зарплаты.

Законодательство о пособиях не определяет порядок взыскания с работника излишне выплаченного пособия в двух рассмотренных выше случаях. С вопросом о том, можно ли в такой ситуации применить правила статей 137 и 138 ТК РФ об удержании излишних выплат работнику, мы обратились в ФСС.

“ При удержании излишне выплаченных сумм пособий нормы ТК об удержании (статьи 137, 138 ТК РФ) не применяются.

Таким образом, сроки для взыскания излишне выплаченной суммы пособия законодательством не установлены. Взыскание производится при последующей выплате пособия (заработной платы).
Однако следует иметь в виду, что излишне выплаченная сумма пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком может быть удержана только с письменного согласия работник а Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 № 02-13/07-7922 , которое оформляется как заявление, или по решению суда ” .

ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
ФСС РФ

Заметим, что Закон прямо не устанавливает необходимость получения согласия работника на удержание переплаты пособия в результате счетной ошибки, а уж тем более в результате недобросовестности самого работника. Но лучше хотя бы проинформировать работника об удержании.

Также нет каких-либо требований к документальному оформлению удержания. Посмотрим, как это делают на практике.

На основании решения ФСС об отказе в возмещении пособия из-за того, что больничный лист фальшивый, или ответа из ФСС о том, что сведения о зарплате и страховом стаже работника ложные, вам достаточно издать приказ об удержании и ознакомить с ним работника.

На основании решения ФСС от 01.09.2011 об отказе в возмещении пособия по временной нетрудоспособности в размере 3287,67 руб. (трех тысяч двухсот восьмидесяти семи руб. 67 коп.) по листку нетрудоспособности от 16.06.2011, серия АА 5323454, выданному кладовщику Зацепину И.И., в связи с тем, что данный листок нетрудоспособности фальшивый, и ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

1. Удержать из заработной платы Зацепина И.И. излишне выплаченную сумму пособия по временной нетрудоспособности в размере 3287,67 руб.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Кирюхину И.Н.

источник

Жене 2 раза выплатили декретные (один раз соответственно ошибочно).

нам об этом сообщили через год, и вот теперь требуют выплатить деньги. Мы многодетная, малообеспеченная семья с ребёнком инвалидом. Доход жены сейчас — это выплата пособия на ребёнка — около 5-6 тыс. руб. Что посоветуете делать? А то судом угрожают. (

Давайте правильно выражаться, и разбираться в вашей проблеме.

Выплатил кто — работодатель или соцзащита?

Декретные это что, такого понятия не существует, есть пособие по БиР, пособие по уходу за ребенком до полутора лет.

Я делаю, вывод, если сейчас ей выплачивают пособие по уходу за ребенком, значит, дважды выплатили ошибочно пособие по БиР, и значит, она работает.

Переходим к закону, что там указано:

1. Суммы пособий, излишне выплаченные получателям вследствие представления ими документов с заведомо неверными сведениями, сокрытия данных, влияющих на право получения пособий или на исчисление их размеров, возмещаются этими получателями, а в случае спора — взыскиваются в судебном порядке.

Суммы пособий, излишне выплаченные получателю по вине органа, назначившего пособие, удержанию не подлежат, за исключением случая счетной ошибки.

Основание: пункт 85 Приказа Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей»

2. Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).

Удержание производится в размере не более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

Основание: ст.15 ФЗ РФ от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

3. Излишне выплаченные суммы государственных пособий гражданам, имеющим детей, удерживаются с получателя только в случае, если переплата произошла по его вине (предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, исчисление их размеров). Удержания производятся в размере не свыше двадцати процентов либо суммы, причитающейся получателю при каждой последующей выплате государственного пособия гражданам, имеющим детей; либо заработной платы получателя в соответствии с требованиями законодательства о труде Российской Федерации.

При прекращении выплаты пособия оставшаяся задолженность взыскивается с получателя в судебном порядке.

Суммы, излишне выплаченные получателю по вине органа, назначившего государственное пособие гражданам, имеющим детей, удержанию не подлежат, за исключением случая счетной ошибки. В этом случае ущерб взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Основание: ст.19 ФЗ РФ от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

Для бухгалтеров на такой случай вообще есть Инструкция, как действовать в таких ситуациях, читайте в приложение.

Знаете, решать вам, возвращать или не возвращать, нужно понимать, нужен ли конфликт с работодателем, и будет ли ваша жена возвращаться к этому работодателю после отпуска по уходу за ребенком?

Вообще, возможно, стоит пойти навстречу работодателю, даже, если это его вина, но нужно, чтобы все было документально оформлено, и чтобы удержание были только из заработной платы и не более 20%, как это предусмотрено ст.138 ТК РФ.

Перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, устанавливается ст.101 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. В частности, взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:

— в возмещение вреда, причиненного здоровью;

— в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

— лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

— компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;

— ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.);

— алименты, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;

— компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде: в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

— страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности;

— пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;

— выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектов РФ;

— пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

— средства материнского (семейного) капитала;

— суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников: в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; в связи с террористическим актом; в связи со смертью члена семьи; в виде гуманитарной помощи; за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;

— суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящихся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

Читайте также:  Через сколько появляется молоко у мамы после родов

— социальное пособие на погребение;

— суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом.

Удерживать из пособий по материнству не имеют права, однако, если почитаете первый комментарий, то законами, которые регулируют выплату пособий по материнству, установлено, что все-таки можно удерживать из пособия, но не более 20% причитающейся получателю при каждой последующей выплате государственного пособия гражданам.

источник

В мае 2015 мне начислили декретные выплаты 230000т.р. Я перезвонила бухгалтеру и уточнила верна ли сумма, на что получила положительный ответ. Спустя 4 месяца я поехала на работу для оформления пособий по уходу за ребенком, и мне сообщают что переплатили декретные выплаты на 100000т.р. Из-за сбоя программы. Деньги будут удерживать полгода из детского пособия в полном размере без моего согласия. Вопрос такой: имеют ли права требовать обратно деньги и взымать их с меня полным размером?

Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» предусматривает «удержание разницы, только если переплата произошла по вине получателя пособия или вследствие счетной ошибки». Пояснения в письме ФСС от 13.08.2007 N 02-13/07-7587. Счетная ошибка — это описка или арифметическая ошибка. Неправильный расчет в результате ошибочного применения норм законодательства не является счетной ошибкой.

В Письме ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922 уточнено, что излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть удержана только с письменного согласия работника. http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12056276/

Если Вы откажетесь возвращать, то организация может подать в суд. В суде организация должна будет доказать, что ошибка была именно счетной. Часто суд встает на сторону работника: http://www.trudovoikodeks.ru/praktika_vzyskaniye_izlishne_vyplachennoi_zarplaty.shtml

Согласно статье 15, п. 4 «ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 31.12.2014) „Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством“: „Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).Удержание производится в размерене более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его заработной платы. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

источник

Ошибки в расчетах пособий происходят нередко, и каждый раз при их обнаружении у бухгалтера возникает вопрос, как же исправить неточности. Аида Ибрагимова, руководитель кадровой службы КСК групп, рассказала, что делать при обнаружении ошибок, как вернуть излишне выплаченную сумму и уведомить фонды.

Ответ на вопрос о том, как вернуть излишне выплаченную сумму пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, напрямую зависит от того, какая ошибка в расчетах была допущена. Так, неточности в расчетах можно условно разделить на две группы: счетные ошибки и ошибки, возникшие в связи с неправильным применением законодательства. Действующие правовые нормы позволяют работодателю взыскать с сотрудника излишки выплаченных пособий в случаях, когда такие переплаты возникают из-за счетных ошибок (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Но прежде чем производить какие-либо удержания, необходимо определить, точно ли ошибка является счетной.

Четкого определения такого понятия, как «счетная ошибка», в законе нет. Из анализа сложившийся практики и разъяснений государственных ведомств можно сделать вывод, что к таким неточностям в расчетах относятся арифметические ошибки, совершенные бухгалтером при подсчетах (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17). Однако необходимо учитывать, что если переплата возникла из-за того, что бухгалтер неправильно применил нормы законодательства, то это не является счетной ошибкой, а относится ко второй группе – ошибки, связанные с неправильным толкованием норм закона.

Обратите внимание: к счетным ошибкам можно также отнести опечатки, которые были сделаны при внесении информации в программу учета, а также технические сбои в ПО, вследствие которых начисление произошло несколько раз.

Как уже было отмечено, порядок взыскания переплаты по пособиям зависит от группы ошибки: счетная или неправильное применение норм закона. Рассмотрим порядок возврата и взаимодействия с работником в обоих случаях.

Если излишки выплаченных пособий возникли вследствие неправильного применения норм действующего законодательства, как в примере с Петровым, то взыскать переплату бухгалтер может только с письменного согласия сотрудника.

Если сотрудник не согласен добровольно вернуть излишне выплаченную сумму пособия и работодатель уменьшает доход сотрудника своевольно, то такие действия будут признаны кон­тролирующими органами неправомерными.

Порядок взаимодействия с работником в случае переплаты из-за неправильного толкования законодательства предполагает определенные этапы. Для начала нужно документально подтвердить факт переплаты пособия, необходимо составить акт о допущении ошибки в расчете. Во-вторых, нужно сообщить сотруднику о возникновении переплаты, сделать это нужно письменно. Третий этап – это получение от работника согласия на удержание переплаты, такое согласие должно быть добровольным, и оно оформляется в письменной форме, например, в виде заявления на имя руководителя компании. На последнем этапе руководство предприятия издает распоряжение об уменьшении заработной платы на размер переплаты, основанием такого приказа является письменное заявление работника. Распоряжение составляется в свободной форме за подписью руководителя компании или иного уполномоченного лица.

Если сотрудник не согласен добровольно вернуть излишне выплаченную сумму пособия и работодатель уменьшает доход сотрудника своевольно, то такие действия будут признаны контролирующими органами неправомерными.

Если излишки выплаченных пособий возникли вследствие счетной ошибки, то бухгалтер может применить нормы части 4 статьи 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ. При удержании излишне выплаченной суммы необходимо учитывать следующее: суммы взысканий имеют ограничения, с каждой выплаты можно удержать не более 20 процентов; компания не вправе отказать в расторжении трудового договора работнику, по которому есть переплата, и если сотрудник уволился, то взыскать переплату можно только через суд; удержание должно быть документально оформлено, произвести его можно только с письменного согласия работника (письмо ФСС РФ от 20 августа 2007 г. № 02-13/07-7922). Если работник не согласен, то вернуть излишне выплаченную сумму пособия можно только через суд.

В случае переплаты из-за счетной ошибки необходимо зафиксировать факт получения работником большей суммы. Для этого также составляется акт, в котором фиксируется переплата из-за ошибки в расчетах, в акте также необходимо уточнить, что неправильный расчет возник из-за счетной ошибки. Далее необходимо уведомить работника о факте возникновения переплаты. Сделать это можно и устно, не обязательно составлять отдельное уведомление. После этого потребуется получить от работника заявление на удержание суммы переплаты из заработной платы. Несмотря на то, что в части 4 статьи 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ нет требования о том, что в случае переплаты из-за счетной ошибки работник должен написать письменное заявление на удержание, рекомендую тем не менее такой документ получить, так как в письме ФСС РФ от 20 августа 2007 года № 02-13/07-7922 подобное требование чиновников все же содержится. И в завершение необходимо издать распоряжение об уменьшении заработной платы на размер переплаты.

Больничные и декретные пособия, выплачиваемые работникам на основании листка нетрудоспособности, уменьшают суммы страховых взносов. Поэтому проверяющие предъявят претензии, если страховые взносы будут занижены на сумму излишне выплаченного размера пособия. Отмечу, что в недавнем письме от 19 октября 2017 года № 03-15-06/68336 Минфин России указал, что сумма пособия сверх размера, который полагается по закону, относится к выплате, которая производится в рамках трудовых отношений, соответственно, эту сумму необходимо обложить страховыми взносами, причем сделать это нужно и в отношении излишне выплаченного размера пособия, которое фактически с работника не удержано. Таким образом, если возникла переплата, то необходимо: исключить сумму переплаты из базы, занижающей страховые взносы; обложить размер переплаты взносами; уплатить пени за каждый день просрочки. И уже после этого бухгалтер может корректировать отчетность. Уточненная форма подается в тех случаях, когда пособие переплачено в предыдущем отчетном периоде.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

источник

Как я уже писала мне сначала не доплатили декретные, потом переплатили 20 тыс. Мы эти деньги потратили, а потом с работы их стали требовать вернуть. Так как это не было счетной ошибкой, это ошибка бухгалтера, я могла эти деньги не возвращать. По закону имею полное право. УДЕРЖАНИЕ ИЗЛИШНЕ ВЫПЛАЧЕННЫХ СУММ (выплата пособий гражданам, имеющим детей) — излишне выплаченные суммы государственных пособий гражданам, имеющим детей, удерживаются с получателя только в случае, если переплата произошла по его вине (предоставление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на право назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей, исчисление их размеров). Удержания производятся в размере не свыше двадцати процентов либо суммы, причитающейся получателю при каждой последующей выплате государственного пособия гражданам, имеющим детей; либо заработной платы получателя в соответствии с требованиями законодательства о труде Российской Федерации. При прекращении выплаты пособия оставшаяся задолженность взыскивается с получателя в судебном порядке. Суммы, излишне выплаченные получателю по вине органа, назначившего государственное пособие гражданам, имеющим детей, удержанию не подлежат, за исключением случая счетной ошибки. В этом случае ущерб взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации — ст. 19 Федерального закона от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Читайте также:  Сколько должны идти первые месячные после родов и как

Я подумала, что это нехорошо. Ведь деньги спишут с бухгалтера. И решила вернуть ей деньги. Но так как деньги потрачены. Решила написать заявление и вернуть все частями. По закону с меня могут удерживать не более 20% от дохода. и то по моему заявлению. Бухгалтер почему то решил по другому. Так как у меня болел ребенок я не могла доехать до работы(еще грудничок на руках), поэтому заявление я не написала до сих пор.
Мне должны были перечислить еще больничный это 6,5 тыс. Денег дома нет. У мужа трудности на работе. Сидим ждем больничный, чтоб как то протянуть до зарплаты. А его всё нет.
Бухгалтер не поставив меня в известность, без моего письменного согласия списала в счет выплаченной суммы. Сегодня позвонила узнать меня ошарашили.
Бухгалтер как попугай на мои вопросы КАК они могли без письменного заявления и письменного уведомления с меня удержать, отвечает только одну фразу :Мы же эти деньги вам выплатили уже.

Вопрос как мне добиться того чтоб всё было по закону? звонила в ФСС они сказали дословно:»Вы возвращать ничего не должны. Обращайтесь в суд.»
Ну разве мне сейчас до судов.

источник

Если выйдете на работу будут удерживать с зарплаты имеют право, если уволитесь, то они подадут в суд и если это действительно счетная ошибка придеться заплатить

Правомерность такого требования минимум сомнительна.

Далее, все зависит от вашего желания.

Хотите пойти на встречу работодателю — соглашаетесь на его условия.

Не соглашаетесь — максимум что он может предпринять в случае вашего отказа — обратиться в суд. Но, т.к. это не счетная ошибка — дело он проиграет.

Удержать без вашего согласия даже в случае увольнения он не может, а если решится — то рискует понести дополнительные расходы в случае вашего обращения в суд и ГИТ (моральная компенсация, привлечение к ст. 5,27 КоАП)

Если бухгалтер ошибся то не должны возвращать, если машина (компьютер) то должны вернуть.

Алишка Серёжина, Я одновременно числилась в двух ооо этой группы компаний, поэтому, я думаю, что бухгалтер по незнанию начислила мне декретные в двойном размере-от каждого ооо. (Суммы были завышены ровно в два раза, поэтому я сделала такой вывод) они конечно утверждают, что это была счетная ошибка., так как только в этом случае закон на их стороне.

Марина, Тогда вам решать, если не собираетесь дальше там работать, то смело в Госинспекцию труда.

В ответ на эмоциональные выпады и нравоучения хочу сказать, что мне не нужно чужих денег и я бы с радостью их вернула, если бы они у меня сейчас были, я не разбогатела на этих копейках, наоборот, едва сводила концы с концами и не думала, что есть какая-то ошибка… суммы не большие… Это как кредит, который я не просила, мне его втихаря навязали, без моего ведома, а теперь я оказалась на крючке… выходит, что для кого-то это была простая ошибка (халатное отношение к работе или несоответствие занимаемой должности, незнание элементарных норм закона или невнимательность в расчетах-это не так важно), но полтора года эту ошибку не замечали, подписывали ведомости, а теперь, я стала жертвой чужой ошибки и её исправление для меня «стоит» очень дорого, у меня элементарно нет этих денег, а есть ипотека, коммунальные платежи и маленький ребенок на руках! Не дай Бог тем, кто меня осуждает, оказаться в такой ситуации!

Во первых почему они так поздно спохватились то? Ведь эти деньги из фонда соц.страха, которые платит компания декретнице и тут же возмещает ежемесячно, дабы такой фигни не было.Почитайте фз 255. Если это счетная ошибка с вас могут взыскать, т.е. если 2+2 у них 5 получило это как пример, пусть дадут вам письменное разъяснение в чем ошибка именно, а если не счетная не смогут у вас ничего удержать и взыскать, могут списать на потери, обычный бух.учёт если виновное лицо уволилось.трудовая инспекция вам в помощь, напишите туда жалобу.

Анна, Они бы может быть и не спохватились вовсе, пока им проверяющие из налоговой на эту ошибку не указали. В письме ко мне бухгалтерия утверждает, что была допущена счетная ошибка, но я в это не верю, поскольку сумма выплат, как оказалось, была завышена ровно в два раза! Я сделала вывод о том, что бухгалтер, которая принимала решение о размере выплат, посмотрела на то, что я одновременно числилась в двух ооо этой группы компаний (в одном ооо на полную ставку, в другом-на 0,2 ставки), судя по всему, исполнитель не знал, что декретные платит одна из организаций, даже если работник официально работает в них обеих. То есть имело место незнание закона или его направильное толкование… только как это доказать в суде.

источник

Эксперты ответили на вопрос о том, как компании поступить в случае, когда в связи со сбоем в бухгалтерской программе работнице, находящейся в декретном отпуске, было излишне выплачено пособие по беременности и родам. Будет ли сбой в программе являться счетной ошибкой? Вправе ли фирма удержать излишне выплаченную сумму из пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и до 3 лет?

При производстве удержаний излишне выплаченных сумм рассматриваемого пособия применяются нормы Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее — Закон № 81-ФЗ) и Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).

Из ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ следует, что суммы пособия по беременности и родам, излишне выплаченные работнику, могут с него быть взысканы только в случаях:

  • недобросовестности со стороны получателя пособия (представления документов с заведомо неверными сведениями, в частности справки о сумме заработка для исчисления пособия, сокрытия данных, влияющих на получение пособия и его размер, и т.д.);
  • счетной ошибки.

Аналогичные положения установлены и частью второй ст. 19 Закона № 81-ФЗ.

В соответствии со ст. 1109 ГК РФ не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи при отсутствии недобросовестности со стороны гражданина и счетной ошибки.

Если недобросовестных или неправомерных действий работник не совершал, то взыскание с него суммы излишне выплаченного пособия возможно только в случае признания действий работодателя по перечислению такого пособия в большем размере счетной ошибкой.

Определения счетной ошибки законодательство на сегодняшний день не содержит. Однако в правоприменительной практике сложилось понимание счетной ошибки как ошибки, допущенной при арифметических расчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1). Верховный Суд в определении от 20.01.2012 № 59-В11-1 также отождествляет понятие счетной и арифметической ошибок. Аналогичный подход к дефиницированию понятия счетной ошибки превалирует и в практике судов субъектов РФ (смотрите, например, Обзор кассационной практики Верховного суда Республики Коми по гражданским делам за июль 2005 г.; Обзор судебной практики Хабаровского краевого суда за 2010 г. (часть 1); Обзор апелляционной и кассационной практики судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда за IV квартал 2012 г., утвержденный постановлением Президиума Красноярского краевого суда от 26.02.2013; определение Суда Ненецкого автономного округа от 26.11.2013 № 33-213/2013, определение Челябинского областного суда от 01.11.2013 № 11-11264/2013).

Такое понимание термина «счетная ошибка» позволяет заключить, что какие бы то ни было ошибки, природа которых не связана с неверными арифметическими расчетами (будь то технические ошибки, ошибки при вводе данных, сбои бухгалтерских программ и т.д.), не могут быть признаны счетными. Следовательно, представляется, не может рассматриваться в качестве счетной ошибки и выплата пособия по беременности и родам в большем размере в связи со сбоем программы.

Разделяет данную точку зрения и большинство судов (апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Башкортостан от 17.03.2015 по делу № 33-1646/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Оренбургского областного суда от 22.01.2015 по делу № 33-276/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Суда Ханты-Мансийского автономного округа от 28.04.2015 по делу № 33-1943/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Татарстан от 16.04.2015 по делу № 33-5504/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Омского областного суда от 14.01.2015 по делу № 33-20/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Омского областного суда от 24.12.2014 по делу № 33-8331/2014, апелляционное определение СК по гражданским делам Красноярского краевого суда от 28.04.2014 по делу № 33-3908/14, апелляционное определение СК по гражданским делам Смоленского областного суда от 01.04.2014 по делу № 33-1208/2014 и др.).

Вместе с тем отметим, что в судебной практике имеются случаи признания счетной ошибкой начисления зарплаты или иных сумм дважды за один и тот же период ввиду сбоя в бухгалтерской программе, которое, по мнению судей, является счетной ошибкой, поскольку влечет за собой математическую ошибку (смотрите, например, определение Тульского областного суда от 20.06.2013 № 33-1487). Однако, учитывая позицию Верховного и большинства прочих судов, применение данного подхода представляется нам рискованным.

Исходя из сказанного мы полагаем, что удерживать сумму излишне выплаченного пособия по беременности и родам в этом случае нельзя. По этой же причине в силу ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ и части второй ст. 19 Закона № 81-ФЗ, а также ст. 1109 ГК РФ данная сумма не может быть взыскана с работника и в судебном порядке. Излишне выплаченную сумму пособия работник может вернуть только добровольно.

Однако окончательное решение по вопросу признания той или иной ошибки именно счетной может принять только суд с учетом всех фактических обстоятельств дела и представленных сторонами доказательств.

источник